I dette nyhedsbrev orienterer vi om regnskabsrelaterede spørgsmål og afklaringer, indberetning af data og årsregnskab, ERFA-møder samt vores fokus i 2023.
Kobling mellem statstilskud og årsregnskabets note 1
Styrelsen har arbejdet på at gøre opstillingen af årsregnskabets note 1 nemmere for institutionerne. Der kommer én løsning for universiteterne og én for de øvrige sektorer.
For universiteterne vil mapningen blive udmeldt sammen med den oversigt over tilskud, som udsendes efter årets tilskud er endeligt opgjort. Fremadrettet vil mapningen også udsendes ved orientering om finansloven for det kommende år.
For de øvrige sektorer har vi udvidet den eksisterende mapning mellem CØSA-formål og uddannelseskoder med hhv. notelinjenummer og - tekst. Vi er fortsat i dialog med STUK om at indarbejde det i den almindelige tilskudsdokumentation. Mapningen ligger her: https://ufm.dk/uddannelse/institutioner-og-drift/okonomi/regnskab-og-rapportering/konterings-og-fordelingsvejledningen/uddannelsesregistret
Høring om materialet til indsendelse af delformål
Styrelsen har arbejdet på en skabelon og vejledning til indsendelse af data på delformål og STÅ. Materialet er nu færdigt og sendes derfor i høring. Materialet forventes udsendt inden jul med høringsfrist ultimo januar 2023.
Den nye 31.80-konto og partnerbevillinger fra EU-institutioner
Som vi har orienteret om på ERFA-møderne for nylig, har Økonomistyrelsen opdelt den gamle konto 31.90 (overførsler af tilskud fra udlandet), i en konto til tilskud fra EU-lande (31.80), mens 31.90 fremover kun omfatter lande uden for EU - så langt så godt 😊
Det har imidlertid affødt en problemstilling omkring håndtering af partnerbevillinger, som har været rejst på ERFA-møder. Problemstillingen er, at EU-midler formidlet af danske myndigheder skal driftsføres som danske tilskud på 34.10. Ved en partnerbevilling modtaget direkte fra en EU-institution, vil lead-partneren driftsføre sin egen andel på f.eks. 31.40 Forskning og udvikling. Hvis øvrige partnere driftsfører på 34.10, vil man ikke af bogføringen kunne se, at det samlede projekt er finansieret direkte fra en EU-institution.
Styrelsen er i dialog med Økonomistyrelsen herom og vender tilbage, så snart der er en afklaring.
Overhead på 33.10/43.10
Som drøftet på flere ERFA-møder i år, skal overhead håndteres ved hjælp af kontoparret 33.10 og 43.10. Overhead omkostningsføres på projekterne på 43.10 og indtægtsføres på almindelig virksomhed på 33.10.
På ERFA-møderne har vi præsenteret en alternativ model, hvor der både debiteres og krediteres på 43.10 (eller en ny 43.xx-konto), hvilket vil afspejle, at man flytter en omkostning fra almindelig virksomhed til projekterne.
Der har overvejende været tilslutning til at fortsætte den hidtidige praksis og fjerne posteringerne i resultatopgørelsen (og bibeholde dem i delregnskaberne). Styrelsen har derfor valgt ikke at gå videre med dialogen med Økonomistyrelsen om en ændret model, så den permanente løsning bliver rapporteringsløsningen.
Lukning af konti i statens kontoplan
Økonomistyrelsen har lukket en række konti i statens kontoplan. Orientér jer meget gerne i kontiene og skriv til os på faelleskontoplan@ufm.dk, hvis I har spørgsmål.
ERFA-møder
Der har været møder i ERFA-grupperne i november. Her blev årsrapportmaterialet for 2022 drøftet, samt emner vedrørende den fælles kontoplan og enhedsomkostninger. Bl.a. kom institutionerne med input til, hvordan teori- hhv. praktik-STÅ anvendes i fordelingen til delformål.
Flere ERFA-grupper mødes igen til december og januar, hvor årsafslutningen er på dagsordenen. Datoerne for planlagte ERFA-møder er:
- Universiteterne: den 14. december 2022 kl. 09.30-11.30
- Professionshøjskolerne: den 11. januar 2023 kl. 09.30-11.30
- Erhvervsakademierne: den 12. januar 2023 kl. 12.30-14.30
I det nye år
I det nye år vil vi fortsætte den gode dialog med institutionerne gennem bl.a. ERFA-møder, møder i regnskabsudvalget samt det stående udvalg. Desuden kommer vi til at fokusere på arbejdet med omkostninger på delformål og enhedsomkostninger. Vi er bl.a. i gang med at planlægge workshops til foråret omkring fordeling af omkostninger til delformål, samt hvordan vi vil håndtere det data, vi modtager.
Vi ser frem til at se mange af jer i det nye år, og ønsker jer en glædelig jul og et godt nytår!
